Indice de contenidos
- 1 De lo fiscal a lo operativo
- 2 Las multas y demás sanciones son no deducibles
- 3 Entidades financieras y organizaciones con problemas fiscales
- 4 Contabilidad y sanciones
- 5 Auditoría externa y sanciones
- 6 Es mejor prevenir que lamentar
- 7 Una imagen vale más que mil palabras
- 8 Otros gastos asociados a una fiscalización
- 9 Solo tres días hábiles…
- 10 La clave: planificación
Ya he comentado en diversos artículos lo dañino que puede resultar para cualquier organización el no cumplir adecuadamente con sus compromisos fiscales. Este perjuicio abarca todas las áreas de la organización, llegando incluso a poner en tela de juicio la continuidad de la empresa. Veamos entonces a qué nos referimos.
De lo fiscal a lo operativo
Si pensamos que el impacto de una mala gestión fiscal se circunscribe al ámbito administrativo, estamos equivocados. El daño abarca a todos los departamentos. Una revisión fiscal, donde se detecten fallas, omisiones y atrasos, conlleva multas e intereses que afectan de manera significativa el flujo de caja. Esto ocasiona que los fondos que estaban destinados para el pago de proveedores y gastos operativos, se tengan que desviar para hacer frente a los imprevistos fiscales. Así pues, se pueden desencadenar problemas operativos y retrasos en las ventas, generando un círculo vicioso difícil de romper.
Si a esto aunamos el cierre del local, por varios días, podemos entender mejor el impacto en el área operativa. Estos días impiden a la empresa generar fondos y merman, aún más, su liquidez.
Las multas y demás sanciones son no deducibles
Debemos recordar que las sanciones impuestas por la Administración Tributaria no son deducibles del ISLR. Esto perjudica a la entidad de varias formas: merma su liquidez, disminuye su utilidad contable, pero, a nivel fiscal, no implica un descenso del impuesto a pagar.
Entidades financieras y organizaciones con problemas fiscales
Dado lo significativo que puede llegar a ser una contingencia fiscal, las entidades financieras se cuidan de otorgar financiamiento a las organizaciones que han sido objeto de penalizaciones fiscales. Este punto guarda relación con lo expresado en el primer aparte. Si la empresa tiene que desviar fondos para cumplir con multas e intereses, su capacidad de pago quedará disminuida y la probabilidad de retrasos e impagos aumenta.
Contabilidad y sanciones
Como contadores debemos estar muy pendientes de registrar las multas y sanciones de manera adecuada, tanto en el estado de resultados como en el estado de situación financiera. Estos registros impactan, de manera obvia, en las siguientes cuentas:
- Disminuye la utilidad de la entidad
- Aumentan los gastos no deducibles
- Disminuye el efectivo y/o aumentan los pasivos
Auditoría externa y sanciones
Los auditores de la empresa deberán reflejar en sus notas, de manera amplia y detallada, los riesgos futuros que enfrenta la organización debido a sanciones ya determinadas por la Administración Tributaria. También deberán señalar los pasivos contingentes que tiene la organización, por concepto de incumplimientos fiscales, en caso de que estos representen una cantidad significativa. Es obvio que un dictamen con estas observaciones no muestra la mejor cara de la empresa.
Es mejor prevenir que lamentar
A fin de minimizar estos riesgos, lo mejor es prevenirlos. Para ello, contar con asesoría especializada en el área fiscal es muy aconsejable. Tener un asesor que sea capaz de detectar las fallas a tiempo, y aplicar los correctivos necesarios, es una inversión que le dará muchas satisfacciones y tranquilidad.
Una imagen vale más que mil palabras
Un ejemplo reciente son las multas aplicadas por no cumplir con las declaraciones mensuales establecidas en la Ley de Pensiones. Esta ley establece una sanción de 1.000 veces el tipo de cambio oficial de la moneda de mayor valor, publicada por el BCV (euro), a los contribuyentes que no presenten la declaración o lo hagan fuera del plazo establecido.
Si calculamos el período de mayo de 2024 a julio de 2025, encontramos que la multa a aplicar a una entidad que no declaró o lo hizo fuera de plazo, sería de 8.000,00 euros, de acuerdo a lo señalado en el siguiente cuadro. La pregunta obvia es: ¿cuánto debo vender para generar una utilidad de 8.000,00 euros?
Otros gastos asociados a una fiscalización
La llegada de los fiscales a cualquier empresa significa una carga de trabajo importante, sobre todo si no se cuentan con los registros ordenados y conciliados. Lo más usual es que dicho incremento de labores implique contratación de asesoría adicional y/el pago de horas extras. Ambos tipos de gastos son onerosos y, además, no suelen estar contemplados en los presupuestos, lo cual descuadra las cuentas de las organizaciones.
Solo tres días hábiles…
La cantidad de información solicitada por la Administración Tributaria es ingente y abarca, desde cuestionarios sumamente detallados, a numerosos aspectos de carácter contable, fiscal y jurídico. Desde documentos constitutivos y modificaciones posteriores, a reportes contables y financieros, pasando por todos los libros y declaraciones fiscales. Esto sin contar con cuadros adicionales y explicaciones sobre puntos específicos. Así pues, lo más oportuno es tener el trabajo adelantado y preparar con calma los soportes que sustenten las cifras de la empresa. Esta anticipación disminuirá, de manera significativa, las labores al momento de la visita y mermará los gastos de contratación de personal adicional y/o pagos extras. Recuerde que el plazo para presentar todo el legajo es de solo 3 días hábiles.
La clave: planificación
La llegada de una inspección fiscal debe estar debidamente regulada en las organizaciones, sobre todo en las de mayor tamaño. Dentro de la empresa debe existir un departamento o persona que sea la responsable de manejar el archivo fiscal y de atender a los inspectores. Esta persona tiene que conocer la operatividad de la organización y contar con los conocimientos necesarios para poder entender las solicitudes de los fiscales. Lo ideal es tener un manual de normas y procedimientos que regule el proceso de fiscalización, como cualquier otra actividad de la entidad.
Como se puede deducir de lo antes dicho, es importante capacitar a nuestros colaboradores para que lleven a cabo esta labor de la manera más adecuada, de forma que todo el proceso se verifique de manera óptima.
Amigo lector, ¿cuenta usted con estas herramientas? Si no es así, le recomiendo su adopción.
¡Nos hablamos en el próximo post!
